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老司机带你期末结转

来源:深圳汇软科技有限公司作者:苟怡霞网址:http://www.huiruankeji.com/
文章附图

1.在途物资验收入库后怎样结转?

尚未入库的原材料就是“正在路上”呗,有一个会计科目叫“在途物资”,说的就是它。买了原材料,但还没入库,那么会计分录可以这样做:


借:在途物资

贷:银行存款


那么,当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计分录:


借:原材料

贷:在途物资


2.制造费用怎样结转?

产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”,这点比较容易理解,但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用,怎么处理呢?


可以这么处理,在结转成本之间,可以把这些间接生产费用记入制造费用:


借:制造费用

贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料(等)


到期末再结转到产品的生产成本:


借:生产成本

贷:制造费用


3.怎样结转完工产品的成本?

把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的,在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。


完工产品就是验收完毕,放到仓库里了。随着这些产品入库的,就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。


借:库存商品

贷:生产成本


4.怎样结转已经销售产品的成本?

大家在做销售业务的会计分录时,记了收入之后,随手就可以做一笔结转成本的分录。


借:主营业务成本

贷:库存商品


5.期末结转费用类账户

这是很多会计新手不太熟练的,大家要尤其注意!!

根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额,以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。


借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

营业外支出

管理费用

财务费用

销售费用

所得税费用(等)


6.期末结转收益类账户余额

会计期末,收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户,会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户余额应为零。


借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入(等)

贷:本年利润


7.年度终了怎样结转本年利润?

很简单,在年度终了时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕,“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损,会计分录的借贷方向相反。


盈利时,

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润


亏损时,

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润


利润分配属于所有者权益科目,盈利会导致老板、股东(所有者)可以分配的东西增加了,所有者权益科目增加会在贷方,只要记住这一点,相应在对方填充本年利润,即可记住这个分录。


8.年度终了怎样结转利润分配?

还是在年度终了,将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后,需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户,结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。


提取法定盈余公积、宣告发放现金股利,

借:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利——XX股东 (小企业会计准则叫应付利润,下同)

贷:盈余公积

应付股利/应付利润


结转至未分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利/应付利润


 
 
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